市城投集团公司内部审计制度
发布来源: 发布时间:2014-12-13 10:35:08 字体大小:[ ]

第一章    

第一条 为规范集团公司内部审计工作,独立监督和评价集团公司及所属全资子公司、控股公司的经营收支、工程项目建设管理和效益等,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》及集团公司有关管理制度,结合集团公司实际情况,制定本制度。

第二条 本制度所指内部审计,是指建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动。既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价,又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整性,对资产的运营管理使用有效性,以及对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。

第三条 本制度适用于集团公司各部室、建设项目部及下属全资子公司、控股公司。

第四条 内部审计在开展工作时应做到客观公正,被审计部门单位应当按照本制度规定接受审计,并提供真实完整的资料,如实汇报反映情况。

第二章 审计机构和审计人员

第五条 集团公司设立审计部,具体负责日常审计工作。

第六条 审计部在集团公司的领导下,依据国家法律法规和集团公司相关管理制度,独立开展审计工作,行使内部监督权。

第七条 审计部设部长一人,配备一定数量具有职业资格的内部审计人员。审计部部长负责向集团公司提交年度审计工作计划和分期工作报告,并有权向集团公司领导层直接报告工作。

第八条 审计人员依法行使职权,受法律法规和集团公司管理制度的保护,任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行审计职能,不得对审计人员打击报复。

第九条 审计人员须具备以下与从事内部审计工作相适应的专业知识和业务能力:

(一)掌握内部审计准则及其程序;

(二)熟悉内部审计的目标和内容以及审计操作技术;

(三)熟悉集团公司业务经营情况及业务流程,特别是工程项目建设管理工作;

(四)了解集团公司各项管理制度及会计核算原则;

(五)熟悉集团公司内部控制制度,并不断通过继续教育来保持和提高专业胜任能力。

第十条 审计人员须做到独立客观,保持独立性:

(一)审计人员不得以决策制定者的身份参与生产经营;

(二)审计人员与被审计单位和被审计事项有直接利害关系的应当回避;

(三)审计人员在审计计划的制订、实施和审计报告的提出过程中应不受控制和干扰。

第十一条 审计人员办理审计事项,应当遵循职业道德规范,公正勤勉,保守秘密。

第三章 审计机构的职责与权限

第十二条 审计部应当履行以下主要职责:

(一)对集团公司各部室、建设项目部、全资子公司、控股公司以及内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;

(二)对集团公司各部室、建设项目部、全资子公司、控股公司的会计资料及其他资料,以及所反映的财务收支、工程项目建设及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计;

(三)至少每季度向集团公司报告一次,内容包括但不限于内部审计计划的执行情况,以及内部审计工作中发现的问题;

(四)审计部应当在每年12月末前,向集团公司提交下年度审计工作计划,并在每年3月末前提交年度审计工作报告;

(五)审计部应当以业务环节为基础开展审计工作,并根据实际情况,对与财务报告、工程项目建设、投资融资、信息披露等内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价;

(六)审计人员对正在进行的严重违反制度或造成严重损失的行为,应及时提请集团公司做出纠正措施;

(七)审计人员对资产运营和工程项目建设过程中的招投标,物资采购,工程项目勘查、设计、监理,造价咨询等进行审计和监督管理;

(八)必要时提请集团公司聘请专业的社会中介机构开展内部审计,并对其审计结果进行鉴定;

(九)审计部对审计查出的问题提出意见或建议,对问题的落实、整改情况进行监督;

(十)根据工作需要,集团公司授予的其他职责。

第十三条 审计通常应当涵盖集团公司所有业务环节,包括但不限于:资金管理、工程项目建设、投资与融资管理、销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。

第十四条 审计部应当将对外投资、工程项目建设、购买和出售资产、对外担保、募集资金使用等事项管理,作为年度工作计划,并经集团公司研究批准后组织实施。

第十五条 审计部履行职责时享有下列权限:

(一)要求被审计对象及时提供财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告、工作计划、工作总结、业务档案及其他有关资料(包括电子数据,下同)和必要的电子计算机技术文档;

(二)参加或者列席集团公司及所属单位召开的重大投资、资产处置、财务收支预算、决算及其他与经济活动有关的会议等;

(三)检查财务、会计及经济活动的资料、文件,以及与审计事项有关的计算机管理信息系统及相关电子数据;

(四)对被审计对象的业务活动进行现场观察、调查和记录;

(五)对审计事项中的有关问题,向有关部门单位和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;

(六)对审计发现的违反国家规定或者集团公司规定的行为予以制止,提出处理违法违规行为的意见和改善管理、完善治理的建议。

第四章 审计工作的主要任务

第十六条 对集团公司各部室、建设项目部和所属全资子公司、控股公司年终经济责任审计及负责人的离任审计等。

第十七条 经营过程中有关重大事项的专题审计,包括:

(一)年度财务计划、预算执行和决算的审计;

(二)财务收支和相关经济活动的审计;

(三)工程项目建设立项、预算、决算的审计;

(四)集团公司各项规章制度执行情况的审计;

(五)集团公司内部控制制度健全和有效性的审计;

(六)集团公司确定的其他审计任务。

第五章 审计工作程序和实施

第十八条 根据集团公司实际情况确定审计项目,制定审计计划。报经集团公司批准后实施。

第十九条 审计项目确定后,其实施审计工作计划应包括以下主要内容:

(一)审计项目名称;

(二)审计目的、内容和范围;

(三)审计的主要方式和步骤;

(四)审计人员和时间安排;

(五)其他事项。

第二十条 审计部在实施审计前3天下达审计通知书,通知被审计部门单位。审计通知书应包括以下主要内容:

(一)被审计部门单位名称;

(二)审计范围、内容和时间安排;

(三)被审计单位需要配合审计工作的要求;

(四)其他事项。

第二十一条 现场审计工作完成后,审计部应听取被审计单位的意见,并作记录。

第二十二条 审计人员根据审计依据编制审计报告,并向被审计单位征求反馈意见。

第二十三条 审计人员对被审计单位提出的意见进行研究、核实,必要时对审计报告进行修改。最终以审计人员的审计依据出具审计报告。

第二十四条 审计部将正式审计报告提交被审计单位和集团公司,被审计单位应当在规定期限内落实纠正措施。

第二十五条 被审计部门单位在接到审计报告后,如有异议,可在15日内向集团公司纪检监察室提出复议申请,纪检监察室收到复议申请后选定人员组成复审小组,并报集团公司同意后,在40天内完成复审。复审期间,原审计意见暂缓执行,复审发现的漏审、错审,应重新做出审计结论和意见,复审意见为终审意见。

第二十六条 审计部对重大的审计项目,应实行后续审计,主要检查审计意见书中有关问题的整改情况。

第二十七条 审计部对工程项目建设进行审计时,按《内部审计实务指南第1号—建设项目内部审计》的规定执行。

第二十八条 审计部在审计对外投资事项时,应当重点关注以下内容:

(一)是否按照有关规定履行审批程序;

(二)是否按照审批内容订立合同,合同是否正常履行;

(三)是否指派专人或成立专门机构,负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益,并跟踪监督投资项目的进展情况;

(四)涉及证券投资事项的,关注集团公司对证券投资的控制制度、投资规模、资金来源、投资风险等。

第二十九条 审计部在审计购买和出售资产事项时,应当重点关注以下内容:

(一)购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序;

(二)是否按照审批内容订立合同,合同是否正常履行;

(三)购入资产的运营状况是否与预期一致;

(四)购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况,是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。

第三十条 审计部在审计对外担保事项时,应当重点关注以下内容:

(一)对外担保是否按照有关规定履行审批程序;

(二)担保风险是否超出集团公司可承受范围,被担保方的经营状况、财务状况和诚信记录是否良好;

(三)被担保方是否提供反担保,反担保是否具有可实施性;

(四)是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。

第三十一条 审计部应及时对募集资金的存放与使用情况进行审计,在审计募集资金使用情况时,应当重点关注以下内容:

(一)是否存放于专项账户集中管理;

(二)是否按照募集资金投资计划使用募集资金,投资项目进度是否符合计划进度,投资收益是否与预期相符;

(三)是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资,募集资金是否存在被占用或挪用现象。

第三十二条 审计部在审计年度财务报告时,应当重点关注以下内容:

(一)是否遵守《企业会计准则》及相关规定;

(二)会计政策与会计估计是否合理,是否发生变更;

(三)是否存在重大异常事项;

(四)是否满足持续经营假设;

(五)与财务报告相关的内部控制是否存在重大不确定性。

第六章 审计工作底稿和档案

第三十三条 审计人员获取的审计证据应当具有充分性、相关性和可靠性。审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息,清晰完整地记录在工作底稿中。

第三十四条 审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿,并在审计项目完成后,及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

第三十五条 审计部应当建立工作底稿保密制度,并依据有关法律、法规的规定,建立相应的档案管理制度,明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。

第七章

第三十六条 审计人员在工作中认真履行职责,忠于职守,客观公正,发现重大风险隐患或挽回经济损失成绩显著的、提出的管理建议被采纳后取得显著经济效益的,可以向集团公司提出给予表彰或奖励的建议。

第三十七条 审计部通过内审发现执行制度好、遵纪守法、经济效益显著的部门单位,可以向集团公司提出给予表彰或奖励的建议。

第三十八条 审计部通过内审对揭发、检举、提供审计线索的有功人员,可以向集团公司提出给予表彰或奖励的建议。

第三十九条 审计人员违反本制度滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、弄虚作假、泄露秘密、造成损失或不良影响的,视其情节轻重和损失大小,集团公司给予批评、行政处分和经济处罚,构成犯罪的依法追究刑事责任。

第四十条 审计部对有下列行为之一的,可视情节轻重给予批评教育、责令改正等。拒不改正的,应当向集团公司提出追究行政责任、给予行政处分和经济处罚的建议;情节严重、构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任:

(一)拒绝或者拖延提供有关资料或者提供虚假资料的;

(二)不配合内部审计工作,拒绝、阻碍监督检查的;

(三)阻挠审计人员行使职权,拒不执行审计决定的;

(四)打击报复审计人员或者提供审计线索人员的;

(五)转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表,以及其他与经济活动和审计事项有关资料的;

(六)截留、挪用集团公司资金,转移、隐藏、侵占集团公司财产的;

(七)其他违反集团公司管理制度、侵害集团公司经济利益的行为。

第八章

第四十一条 本制度由集团公司审计部负责解释。

第四十二条 本制度自印刷之日起施行。

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